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會(huì)協(xié)〔2014〕26號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各相關(guān)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2014年度工作安排和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2014〕25號(hào)）精神，現(xiàn)就開(kāi)展2014年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請(qǐng)相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組認(rèn)真落實(shí)《2014年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（詳見(jiàn)附件1），確保檢查效果。2014年，中注協(xié)將對(duì)8家證券所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（具體名單詳見(jiàn)附件2），現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為6月上旬至7月中旬。

二、2014年的證券所檢查，以推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，繼續(xù)堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重等“五個(gè)并重”的原則，優(yōu)化流程，提升效率，突出重點(diǎn)，完善報(bào)告，提高質(zhì)量。在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，檢查組應(yīng)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立情況，包括事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。在開(kāi)展業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查時(shí)，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查思路，以低收費(fèi)項(xiàng)目為切入點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)的公眾利益實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)、境外審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊和集團(tuán)審計(jì)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)，事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、請(qǐng)各相關(guān)證券所貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問(wèn)題與不足，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要契機(jī)，做好以下各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：一是及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案；二是做好自查工作，并在6月2日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交自查報(bào)告電子版（格式詳見(jiàn)附件3）；三是填報(bào)本通知所附相關(guān)表格（詳見(jiàn)附件4至附件8，分所不需填報(bào)附件7和附件8），并在6月2日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

四、請(qǐng)各相關(guān)證券所積極配合檢查組開(kāi)展工作，指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開(kāi)展工作。各相關(guān)證券所請(qǐng)?jiān)?span style="font-size:16px;font-family:cambria,宋體">2014年5月30日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

五、請(qǐng)各相關(guān)地方注協(xié)在現(xiàn)場(chǎng)檢查工作開(kāi)始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)為檢查組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請(qǐng)給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2013〕42號(hào)），全力維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：高濤；電話：（010）88250177；傳真：（010）88250055；郵箱：gaotao@cicpa.org.cn。

附件：1. 2014年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2. 2014年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

3. 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告（式樣）

4. 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表（表式）

5. 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

6. 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

7. 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人情況表（表式）

8. 被檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書(shū)（式樣）

2014年5月15日

抄送：深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。